פרישה מוקדמת: מה צריך לבדוק

פרישה מוקדמת היא חלום של רבים, אבל כל שנה שבה מפסיקים לעבוד לפני גיל הפרישה עולה כסף: קצבה נמוכה יותר מקרן הפנסיה, שנים בלי קצבת זקנה מביטוח לאומי, ומס מלא על הכנסה שתהיה פטורה בחלקה אחרי גיל הפרישה. יש שתי דרכים עיקריות לפרוש מוקדם: פנסיה מוקדמת שמשלם המעסיק במסגרת הסכם פרישה, או קצבה מקרן הפנסיה כבר מגיל 60. במדריך: מתי אפשר לפרוש, כמה זה עולה, איך זה ממוסה, מה קורה מול ביטוח לאומי ומה כדאי לבדוק לפני שמחליטים.

מתי אפשר לפרוש לפני גיל הפרישה?

גיל הפרישה הוא 67 לגברים, ולנשים הוא עולה בהדרגה ל-65: אישה ילידת 1964 תגיע אליו בגיל 63 ו-6 חודשים, וילידת 1965 בגיל 63 ו-9 חודשים. את הגיל המדויק אפשר לבדוק במחשבון גיל פרישה. חוק גיל פרישה קובע גם "גיל פרישה מוקדמת" של 60, לגברים ולנשים. מגיל זה אפשר להתחיל לקבל קצבה מקרן הפנסיה. לפניו, פרישה מוקדמת מבוססת על הסכם עם המעסיק או על חסכונות אחרים.

שתי הדרכים לפרוש מוקדם

• פנסיה מוקדמת מהמעסיק — במסגרת הסכם פרישה המעסיק משלם קצבה חודשית עד שהקצבה מקרן הפנסיה מתחילה. זו הכנסה מיגיעה אישית שחייבת במס לפי המדרגות, והמשלם מנכה ממנה במקור דמי ביטוח לאומי ובריאות: ב-2026, 4.25% עד 7,703 ₪ בחודש ו-11.96% מעל זה ועד 51,910 ₪.
• קצבה מקרן הפנסיה מגיל 60 — בקרנות הפנסיה החדשות התנאי המרכזי הוא הגיל, ובתקנון שבדקנו לא נדרש להפסיק לעבוד, אבל כדאי לוודא זאת בתקנון של הקרן שלכם. המחיר הוא קצבה נמוכה יותר לכל החיים.

כמה עולה לפרוש בגיל 60?

הקצבה מחושבת כחלוקה של הצבירה במקדם ההמרה, ומקדם ההמרה בגיל 60 גבוה יותר, כי הקרן צפויה לשלם את הקצבה שנים רבות יותר. בתקנון של אחת הקרנות, המקדם לגבר יליד 1965 ללא בת זוג הוא 197.15 בגיל 60, לעומת 169.28 בגיל 67.

דוגמה: צבירה של מיליון ₪ תניב בגיל 60 קצבה של כ-5,072 ₪ בחודש, ובגיל 67 כ-5,907 ₪, כ-14% פחות על כל שקל שנצבר. וזה עוד לפני שבע שנים של הפקדות ותשואה שלא ייכנסו לחיסכון. המקדמים שונים בין קרנות ותלויים במצב המשפחתי, ולכן מבקשים מהקרן תחזית בשני הגילים.

מיסוי: הפטור מתחיל רק בגיל הפרישה

• הקצבה — הפטור על קצבה מזכה חל רק על מי שהגיע לגיל הפרישה. בשנת 2026 הוא 57.5% מתקרה של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש, וב-2027 יעלה ל-62.5%. עד אז הקצבה ממוסה במלואה, למעט חריגים כמו נכות יציבה של 75% לפחות. הפרטים במדריך פטור ממס בגיל פרישה.
• הפיצויים — פטורים עד משכורת חודשית לכל שנת עבודה, ולא יותר מ-13,750 ₪ לשנה ב-2026. על העודף אפשר לבקש פריסת מס לשנים קודמות או קדימה, באישור רשות המסים, או להשאיר את הכסף ברצף קצבה.
• המלכודת — פיצויים פטורים שנמשכו ב-32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות מקטינים את הפטור על הקצבה בעתיד. שווה לחשב לפני שמושכים.

ביטוח לאומי ודמי אבטלה עד גיל הפרישה

קצבת אזרח ותיק לא משולמת לפני גיל הפרישה, וגם מי שלא עובד ממשיך לשלם ביטוח לאומי: מי שאין לו הכנסות משלם 266 ₪ בחודש (נכון ל-2026), ומי שמקבל פנסיה מוקדמת משלם דרך הניכוי ממנה. מי שפרש לפני גיל הפרישה ביוזמת המעסיק, או במסגרת תוכנית לעידוד פרישה, זכאי לדמי אבטלה מהיום הראשון. מי שפרש מרצונו נחשב כמי שהתפטר, ולא יקבל דמי אבטלה ב-90 הימים הראשונים אלא אם הייתה סיבה מוצדקת. חשוב לדעת: קצבת הפרישה היומית מנוכה מדמי האבטלה במלואה.

מה לבדוק לפני שמחליטים

• תזרים לכל שנה עד גיל הפרישה — מאילו מקורות תחיו: פנסיה מוקדמת, פיצויים, קרן השתלמות או חיסכון אחר, וכמה מס ישולם בכל שנה.
• תחזית קצבה בכמה גילים — 60, 64 ו-67, כדי לראות את מחיר ההקדמה בשקלים.
• החלטה על הפיצויים — משיכה פטורה, פריסה או רצף קצבה, לפי השפעתה על הפטור העתידי.
• ביטוחים — פוליסות קבוצתיות דרך העבודה עלולות להסתיים עם סיום ההעסקה.

פרישה מוקדמת היא החלטה שקשה לחזור ממנה, ולכן כדאי לבנות לה תכנון פרישה מסודר שמחבר את כל המקורות לתוכנית אחת.

שאלות נפוצות

מאיזה גיל אפשר לקבל קצבה מקרן הפנסיה?

מגיל 60, "גיל הפרישה המוקדמת" לפי חוק גיל פרישה. הקצבה תהיה נמוכה יותר מזו שתתקבל בגיל הפרישה.

פנסיה מוקדמת חייבת במס?

כן. עד גיל הפרישה היא ממוסה כהכנסה רגילה, והפטור על קצבה מזכה חל רק מגיל הפרישה.

מגיעים דמי אבטלה למי שפורש מוקדם?

מי שפרש ביוזמת המעסיק או בתוכנית לעידוד פרישה זכאי מהיום הראשון, ומי שפרש מרצונו רק אחרי 90 יום, אלא אם הייתה סיבה מוצדקת. קצבת הפרישה מנוכה מדמי האבטלה.

כמה ביטוח לאומי משלם מי שהפסיק לעבוד?

מי שאינו עובד ואין לו הכנסות משלם 266 ₪ בחודש, נכון ל-2026. מי שמקבל פנסיה מוקדמת משלם דרך ניכוי במקור מהפנסיה.

המידע במאמר כללי ונכון לאוקטובר 2026. התקרות, שיעורי הפטור ומקדמי ההמרה מתעדכנים מעת לעת ושונים בין קרנות, והדוגמה המספרית נועדה להמחשה בלבד. אין באמור ייעוץ פנסיוני, שיווק פנסיוני או המלצה לפעולה; ייעוץ ושיווק פנסיוני ניתנים רק בידי בעלי רישיון מתאים.