פנסיה תקציבית: חישוב, זכויות ומלכודות

פנסיה תקציבית היא קצבה שמשולמת מתקציב המעסיק, בדרך כלל מאוצר המדינה, ולא מכסף שנצבר בקרן. היא נקבעת לפי שנות השירות והמשכורת הקובעת, ולכן חלק מהכללים המוכרים מקרן פנסיה, מהיוון ועד הצמדה, לא חלים עליה. במדריך: מי זכאי, איך מחשבים, מתי אפשר לפרוש, היוון, שאירים ומס, ומה לבדוק לפני הפרישה.

מי עדיין זכאי לפנסיה תקציבית?

מי שהצטרף אחרי המועד שנקבע לקבוצה שלו מבוטח בפנסיה צוברת:

• עובדי מדינה — ברוב הדירוגים, מי שהתקבל עד 31.3.2002. מורים, אחיות בבתי חולים ועוד כמה דירוגים: עד 31.8.2002.
• אנשי קבע, שוטרים וסוהרים — מי שהתגייס עד 31.12.2003.
• רשויות מקומיות וגופים ציבוריים אחרים — המועד נקבע בהסכמים ושונה בין גופים, ולכן בודקים מול מחלקת הגמלאות של המעסיק.

גם בפנסיה תקציבית העובד משלם: מאז 1.1.2005 מנוכים 2% מהמשכורת הקובעת. לעובדי המדינה משלמת את הקצבה מינהלת הגמלאות במשרד האוצר.

איך מחשבים פנסיה תקציבית?

כל שנת שירות מזכה ב-2% מהמשכורת הקובעת, עד תקרה של 70% אחרי 35 שנה. המשכורת הקובעת אינה ממוצע של השנים האחרונות: זו המשכורת של הדרגה ערב הפרישה, יחד עם תוספות קבועות שהוכרו כפנסיוניות. שעות נוספות ותוספות שלא הוכרו לא נכנסות, ודרגת פרישה אינה אוטומטית.

דוגמה: עובד מדינה עם 30 שנות שירות ומשכורת קובעת של 20,000 ₪ יקבל 60%, כלומר 12,000 ₪ ברוטו בחודש. עם 35 שנה הוא היה מגיע לתקרה, 14,000 ₪. הקצבה מתעדכנת בכל ינואר לפי המדד, ולא לפי הסכמי השכר של העובדים הפעילים.

מתי אפשר לפרוש?

• מגיל 60 — פרישה מרצון אחרי 10 שנות שירות. אין הפחתה, רק פחות שנים שנצברו.
• 25 שנות שירות וגיל 57 — אפשר לפרוש, אבל הקצבה משולמת רק מגיל 60.
• גיל 67 — גיל פרישת חובה, לגברים ולנשים.
• עזיבה לפני הזכאות — אחרי 10 שנות שירות אפשר להקפיא זכויות ולקבל קצבה מגיל 67, או מגיל 60 למי שהפסיק לעבוד. מי שלוקח פיצויים מוותר עליה.

שימו לב: הפטור ממס על הקצבה מתחיל רק בגיל הפרישה שקובע החוק, 67 לגבר, גם אם פרשתם בגיל 60.

היוון ושאירים: כללים אחרים מקרן פנסיה

את ההיוון בקרן פנסיה צוברת תיארנו במדריך היוון קצבה. בפנסיה תקציבית חלות תקנות אחרות: אפשר להוון עד 25% מהקצבה לתקופה של שש שנים, ואת הבקשה מגישים בתוך שנתיים מיום הפרישה. בדוגמה שלנו, היוון של 25% בגיל 67 מוריד 3,000 ₪ מהקצבה למשך 72 חודשים, ותמורתו מתקבלים כ-172,900 ₪ בבת אחת. אם הגמלאי נפטר לפני תום התקופה, היתרה נמחקת וקצבת השאירים מחושבת כאילו לא היוון.

• פטירה של גמלאי — בן או בת הזוג מקבלים 60% מהקצבה, אך לא יותר מ-40% מהמשכורת הקובעת, אם היו נשואים לפחות שלוש שנים או שנולד להם ילד. כל יתום מקבל 15%.
• פטירה בזמן השירות — אחרי 3 שנות שירות לפחות, בן הזוג מקבל 40% מהמשכורת הקובעת.

בדוגמה שלנו האלמנה תקבל 7,200 ₪, מתחת לתקרה של 8,000 ₪. על קצבאות השאירים מביטוח לאומי ומקרנות הפנסיה ראו קצבת שאירים.

מס, פיצויים וימי מחלה

• פטור ממס — פנסיה תקציבית נחשבת "קצבה מזכה". ב-2026 הפטור הוא 57.5% מתקרה של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש, ורק מגיל הפרישה לפי החוק. את הפטור מבקשים בטופס 161ד בתוך 90 יום מהיום שבו ניתן לראשונה. פירוט בפטור ממס בגיל פרישה.
• פיצויים — מי שמקבל קצבה לא מקבל גם פיצויי פיטורים. החריג: מי שפרש מגיל 60 אחרי יותר מ-35 שנות שירות מקבל משכורת חודשית על כל שנה עודפת.
• ימי מחלה — ימים שלא נוצלו נפדים מגיל 50, בשיעור שמגיע ל-100% בגיל 57.

מה לבדוק לפני בקשת הפרישה

• מועד המינוי והדירוג — הם שקובעים אם אתם בכלל בפנסיה תקציבית.
• שנות השירות והמשכורת הקובעת — חודשים חלקיים נספרים, חופשה ללא תשלום אפשר לרכוש ב-18.5%, ויש לוודא אילו תוספות הוכרו.
• מועד הפרישה — 60, 67 או בין לבין, מול שנות הצבירה ומועד הפטור ממס.
• טפסים — 161ד וטופס 101 מול מינהלת הגמלאות. לפי מבקר המדינה, ב-2025 כ-24 אלף מתוך כ-72 אלף גמלאים שנדרשו להגיש טופס 101 לא הגישו אותו.

לצד הפנסיה התקציבית יש בדרך כלל קצבת זקנה, חסכונות וקופות נוספות, ואת כולם כדאי לחבר לתכנון פרישה אחד.

שאלות נפוצות

מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת?

בצוברת הקצבה נגזרת מהכסף שנצבר בקרן ומהתשואות. בתקציבית היא נקבעת לפי שנות השירות והמשכורת הקובעת, 2% לשנה עד 70%, ומשולמת מתקציב המעסיק.

האם הפנסיה התקציבית צמודה לשכר?

לא. מאז הרפורמה של 2008 היא מתעדכנת בכל ינואר לפי מדד המחירים לצרכן. לחלק מהפורשים בשנים מסוימות ניתנו עדכונים נוספים בצו.

כמה אפשר להוון מפנסיה תקציבית?

עד 25% מהקצבה לתקופה של שש שנים, בבקשה שמוגשת בתוך שנתיים מיום הפרישה. בתום התקופה הקצבה המלאה חוזרת.

מה מקבלת אלמנה בפנסיה תקציבית?

אם הגמלאי נפטר, 60% מהקצבה ועד 40% מהמשכורת הקובעת, בתנאי שהיו נשואים לפחות שלוש שנים או שנולד להם ילד. אם העובד נפטר בזמן השירות, 40% מהמשכורת הקובעת.

אפשר לקבל גם פנסיה תקציבית וגם פיצויים?

ככלל לא. החריג: מי שפרש מגיל 60 אחרי יותר מ-35 שנות שירות מקבל משכורת חודשית על כל שנה עודפת.

המידע במאמר כללי ומבוסס על חוק שירות המדינה (גמלאות), התקנות מכוחו ומדריך הפרישה של נציבות שירות המדינה, נכון לנובמבר 2026. הכללים לאנשי קבע, לשוטרים ולעובדי רשויות מקומיות שונים בחלקם, הסכומים מתעדכנים מעת לעת, והדוגמה המספרית נועדה להמחשה בלבד. אין באמור ייעוץ פנסיוני, שיווק פנסיוני או המלצה לפעולה; ייעוץ ושיווק פנסיוני ניתנים רק בידי בעלי רישיון מתאים, ואת הזכויות האישיות יש לבדוק מול מינהלת הגמלאות או המעסיק.